1. 公告1显示北方广微2020年上半年营业收入和净利润分别3,922.68万元和-422.43万元，2020年未经审计的营业收入和净利润分别为10,290.15万元和2,212.40万元。北方广微在北京产权交易所披露的产权转让公告（以下简称“公告2”）显示，北方广微截至2020年10月31日未经审计的营业收入和净利润分别为2,894.28万元和-3,107.42万元。评估报告显示北方广微2020年下半年营业收入和净利润分别为6,433万元和723.16万元，评估报告落款日期为2020年10月14日。

（1）请结合市场环境、业务经营情况、产品结构、销售数量、单价、成本费用、款项回收，以前年度7月至10月、11月至12月的净利润情况，补充说明北方广微在收入基本稳定的情况下，2020年7月至10月净利润大幅下滑，11月至12月净利润大幅增长的原因及合理性。

回复：

一、北方广微最近三年及一期业务经营情况

红外产品军民应用前景广阔，全球市场规模超百亿美元。军品领域，红外热成像被应用于军事侦察、监视和制导等方面，根据 Maxtech International，2019年全球军用红外市场规模约为92.5亿美元，预测2023年将达到107.95亿美元，近年来我国红外热像仪军事领域应用处于快速提升阶段，国防现代化建设与武器装备列装前景广阔。

北方广微最近三年及一期业务经营情况、产品结构、销售数量、单价、成本费用及款项回收情况较为稳定，基本情况如下所示：

单位：万元

项目名称 2017 年度 2018 年度 2019 年 2020 年 1-6 月

营业收入 4,777.68 4,924.34 6,164.00 3,922.68

营业成本 2,926.27 2,761.42 4,233.45 2,641.86

毛利率 38.75% 43.92% 31.32% 32.65%

1、 主营业务收入 4,706.93 3,911.03 6,164.00 3,922.68

主营业务成本 2,881.53 2,685.01 4,233.45 2,641.86

毛利率 38.78% 31.35% 31.32% 32.65%

（1）探测器收入 1,383.25 3,364.15 5,014.91 3,615.65

销量（个） - - - -

单位价格（元/个） - - - -

（2）机芯组件收入） 3,256.16 545.33 1,143.61 304.60

销量（个） - - - -

单位价格（元/个） - - - -

（3）红外组件收入 67.52 1.55 5.49 2.42

2、 其他业务－劳务收入 70. 75 1,013.30 - -

其他业务－劳务成本 44.74 76.41 - -

毛利率 36.77% 92.46% - -

注：北方广微是军工企业，已取得《装备承制单位资格证书》（注册编号：18DYS01706）、《武器装备科研生产单位二级保密资格证书》（编号：BJB15097），上述表格中销量和单位价格属于涉密信息，不便对外披露。

北方广微历年款项回收情况良好，2020年收到的货款为8000多万元。

二、北方广微不存在2020 年7月至10月净利润大幅下滑，11月至12月

净利润大幅增长的情形

北方广微不存在2020 年7月至10月净利润大幅下滑，11月至12月净利润大幅增长的情形，公告1与公告2的数据差异主要是由于披露口径的差异，具体情况如下：

北方广微为未上市企业，日常经营活动中，北方广微未严格按会计准则确认收入及成本费用，其根据开据发票情况确认收入，收到票据情况确认成本费用，年末，经核算明确作为未开票收入及未开票成本费用进行确认。

公告2中北方广微截至2020年10月31日未经审计的营业收入和净利润分别为2,894.28万元和-3,107.42 万元，是在其日常收入成本费用确认模式下产生的营业收入和净利润。1-10月份按照企业会计准则确认的营业收入为6,470.29万元，净利润848.92万元。

公告1显示北方广微2020年上半年营业收入和净利润分别3,922.68万元和-422.43万元，上述数据是会计师出具半年度审计报告时根据企业会计准则对北方广微财务报表审计调整确认后的数据，同期，北方广微按开据发票情况进行收入成本费用确认的营业收入和净利润的账面数分别为1,117.18万元和-1,205.33 万元。

公告1显示2020年未经审计合并的营业收入和净利润分别为 10,290.15 万元和 2,212.40 万元，上述数据是北方广微年末按照企业会计准则进行收入成本费用确认模式进行核算后的数据，上述数据未经审计。同期，北方广微按开具发票确认的收入为6,621.67 万元，已按订单发货但未开票确认的收入为3,668.93万元。

评估报告显示北方广微2020年下半年营业收入和净利润分别为6,433万元和723.16万元,是北方广微根据2020年下半年要执行的订单、供货保障确认收入和2018年度、2019年度及2020年上半年平均毛利率、费用进行的利润预测。

因此上述数据的差异主要为披露口径的差异，在按同一口径进行核算的情况下，北方广微不存在2020 年7月至10月净利润大幅下滑，11月至12月净利润大幅增长的情形。从年度数据来看，北方广微2020年度相较2019年度，营业收入由6,164.00万元增加至10,290.15 万元，增长率为66.94%，净利润由-867.28万元增加至2,212.40万元，主要原因是其产销量大幅提升，增长率约为51.42%。

（2）请结合评估时间、在手订单等情况，补充说明评估报告对北方广微2020年下半年营业收入评估基本准确的情况下，对净利润评估较公告1出现重大差异的原因及合理性。请评估师发表意见。

回复：

一、评估报告及公告1中净利润出现重大差异的原因及合理性

2020年10月，中联资产评估集团有限公司出具《昆明物理研究所、北方夜视科技研究院集团有限公司拟转让其持有的北方广微科技有限公司股权项目资产评估报告》（中联评报字【2020】第2711号）。评估报告及公告1中净利润出现一定差异，主要是由于北方广微2020年未审毛利率与历史期审定毛利率存在一定差异，最终造成净利润预测出现一定差异。